又到岁末，中财接手酒店至今已近一年，在这一年里，不管是人事架构还是制度建设，酒店和财务部都经历了很大的变革。财务部肩负着审核、监督和核算的重要使命，今年虽然人员增加了，但同时各项工作也更细、更严了，责任也更重了。

　　仔细翻看这一年的工作笔记，回顾这一年的工作点滴，感慨万千，不管是部门还是个人，一直都在反复调整、改变和适应。特别值得反省和检讨的是在制度的理解与执行，流程的制定与落实方面。因为原酒店各项制度较为简单，完善度欠缺，很多工作的执行完全依靠行业或部门惯例，没有切实可靠的依据，存在较大的法律风险及税收风险。中财接手后各种各样的规章制度纷至沓来，酒店的、旅业的、集团的，一度让我们感到头昏脑涨，同时对很多制度的理解不够，从而导致执行偏差或力度不够。比如应收账款存在较多漏洞或不到位之处：协议不正规、无有效签单人签字样本、账单上无宾客及有效签单人签字、临时挂账偏多、担保挂账较随意、担保人无担保能力等等。对于以上情况，不管是我个人还是财务审核，虽也有过质疑，但因一直无法改变落实，也便习惯成自然，视而不见，导致应收账款催讨困难，余额越积越大，无形中也增大了资金的回收风险。

　　另外，在流程的制定与落实方面也存在理论与实际相偏离的情况，往往书面流程很顺畅，但实际操作中由于种种原因无法一 一落实。如上月旅业物资供应科来酒店审核各类原材料采购价格，调查发现零星采购中21类物品采购价格偏高9323.1元。作为财务人员，对价格敏感度不够，虽流程规定要货比三家，但实际操作时或为了取得正规购物发票或为了省时省力并未严格执行，不能为酒店争取到最优、最低的进价，没有最大限度地节约酒店成本费用。

　　“吃一堑，长一智”，对于以上出现的种种问题，已采取了相应的措施。对于签单挂账一事，本月停止了所有的协议单位挂账，销售部全力催讨原有欠款，并着手签订2016年新格式的挂账协议，营业部门规范签字流程，作为我们财务部严把审核关。对于采购价格偏高一事，已增加采购稽查一名，并准备集中采购签订合同。对于个人而言，出现问题时也不能合理、有效地应对，但整个过程也是一次次学习、提高的机会。