复盘工作，今年有两个项目，要特别总结和反思。一是上半年铜件项目，二是下半年的发货价格项目。再次给了我们几个方面的警醒和启示：

1、必须具有市场意识和打通市场认知这条线，对市场、行情、价格要有一定的认识、敏感和关注投入。资源、资金方面的不正常流出，根子最后往往都是价格上的问题。如果只是闭门造车、孤陋寡闻，作不好工作。

2、我们对被审计对象的了解还是不够深入，特别是一些涉及现金流出的内控要点、风险点和可能存在的管控盲区与问题，虽然多年在不断地审计，我们还是没有足够的认知。

3、眼里不能只有应收授信、其它应收款、呆滞存货、盘点……，关注浮在面上的情况只能得到肤浅的问题，看的见的风险不是风险。作为职能部门，应该有更高的修为，要能看到诗和远方。

4、传统的抽样方法面临极大的挑战，面对动辄几万条、几十万的数据和记录，没有经过详细、系统的复核及检查，难以下达踏实的审计结论。工作范围要逐渐转向全过程、全方位、全覆盖方向发展。尤其是随着信息技术的探索和积累，以数据为基础，进行数据的收集、分析、碰撞、远程结合现场审计等方法要成为可能和常态。

第四季度对衢州基地发货价格执行的数据审计，在前期数据收集、消化规定、逻辑提取，做好SQL数据库、函数、代码编程等信息技术设置基础上，我们实现了几个小时把今年1-10月30万条发货记录审验完毕的速度。相信审验可能还会存在一些问题，比如大家对业务理解不够，程序和模型设置中存在一些BUG。但是只要坚持在这条路上，不断地积累、总结、优化，许多数据流巨大、我们原来耗时耗力无法全面审计的项目，以信息技术审计手段，进行在线审计、远程审计、详细审计、高效审计的愿景，一定会实现。

当下的审计处于一个转型和变革的时期，抽样审计被全面审计取代，新技术学习运用，内审与业务的契合度越来越高，IT背景的复合型审计人员要求，都对我们形成不小的挑战和压力。目前团队比较突出的软肋，还是大家的新的认知和积累不够，知识传统，方法传统，视野传统。业界知名公司中基本上都会有30%、40%的审计人员是来自各业务部门的专家，IBM有50%。对我们来说，要顺潮流而动，除了躬身入局，以空杯的心态，深入基层，多学习、研究、总结、实践、与时俱进外，没有更好的路子可循。