上半年发生的混料车间原料亏空事件如平地惊雷，对于我们审计的风险排查、评估以及现场核查工作也敲响了警钟，反省如下。

一、打破固有印象

通过基地每月及半年度、年度的盘点报告，基地原料的仓储帐实相符率基本保持良好水平，形成了固有印象——基地内部的原料入库及领用按流程进行，每月亦有第三方部门监盘，风险等级低。  

而假退数据通常不体现在基地的盘点报告中，在固有印象的影响下，前期未能关注该数据，错过了发现风险的契机。

在其他项目上，是否还有因固有印象而省略或忽视的风险，需重点整理。

二、挖掘底层数据

在前期工作中，会关注各项考核数据，主要对于其中的异常偏低的数据再做进一步的审计，但收效不理想，一方面是因为对于考核数字不理想的数据，基地管理层一般已做关注，部分原因是长期存在的客观因素；另一方面，考核数据不排除存在计算时通过车间之间、产品之间以及期初期末的结存互相调整的情况，问题可能隐藏在看似正常的数据上。正如此次亏空事件，对于投入或产出端的问题仅依靠考核上报的投入产出率、米重节约率等数据，并无法发现问题。

因此，通过底层的原始表单、报表进行核算并通过实物验证是后续的工作重点。在这个过程中，如何找准方向，如何兼顾效率性和全面性，亦需要审慎思考。

三、更多耐心、细心

面对大量并存在篡改的纸质单据，曾产生了迟疑情绪，担心最终结果无法有效量化。后续反省审计本非一蹴而就，在碰到各种困难时，先找准方法尝试，后辩证，付出更多的耐心和细心，抽丝剥茧，对于存在的差异通过各类底稿反复验证，力求得出最真实的数据。