一、到位不越位

随做进交易项目审计常态化，有时会碰到审计接触的新厂商被基地转化为新供方的情况。考虑转化的新厂商大等于现供方规模、质检或配置符合基地要求，兼有一定价格优势，我也顺其自然，前提是不作推荐。我们的职责是把适配的产品从市场上找出来，通过议价、招标，尽量挤除价格水分，趋向我们认为的市场公允价，在此基础上形成审计评价。因此从审计角度看，新厂商就是参照物，助力审计评估现状现价发表意见，其功效截止于审计评价完成。因此任何时候，不发表转供方建议、定标意见，应是我们进行这类审计项目必须坚持的基本原则，也是有别于其它项目审计的显著特征。否则，一定会造成职责不分，业审混淆，甚至带来误解和非议。

二、数字化审计

上半年进行的车车多运费审计，耗时比预期长出较多，主要原因仍是文本数据向字符数据转换消耗较多人工的老问题所致。但抛开客观限制，对标准化的数据，通过风险建模、代码赋能，在高效全面筛查各类风险疑点、实施精确审计方面，还是展现了强大的魅力。

聚焦集团各类大宗收支实施的审计，抽样检查已意义不大，深入底层数据实施全面详细的数字化审计应是必须必然。回顾此项工作，近年陆续做了传统化建营销费用结算、基地发货价格执行的全面审计等项目，但持续重视和聚焦不够。反映到车车多这次典型的数字化审计项目，我们对数据的敏感性和理解能力就存在一些问题，原因是大家对营业部流程细节了解不够，业务和数据之间的逻辑关系理解不透彻，过程有些反复。后续，要集中专项力量、逐个专题进行持续攻关总结，重点先从熟悉业务流程，建立数据和业务之间的联接做起。

三、调查跑动

上半年几个项目，在追加市场调查审计程序后，严谨性客观性更好，但由此也反映出在有些科室已调查调研常态化、有些科室跑动习惯已逐渐形成的基调下，还有些科室仍存在意识不强的问题。我相信，审计人员和销售人员本质上是一样的，只有不断地在市场、在车间、在仓库、在盘点、在约谈，在跑动中向鹰眼捕捉猎物一样，一份有质量的审计报告才可能出的来，“现场有神灵”。无法相信，一个不接地气，闭门造车的审计人员，问题发现会有多少深刻、审计建议会有多少实际意义。于我而言，也要多重心下沉，注意组件单位跑动，多做调研调查，有一桩事情没搞明白、一个流程没弄拎清，就潜心研究至清晰再回撤的恒心。